廣西河池市25戶(hù)木材企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票9億案告破

25戶(hù)木材企業(yè)狀態(tài)異常，涉嫌虛開(kāi)。為盡快查清事實(shí)，清除行業(yè)“蛀蟲(chóng)”，專(zhuān)案組應(yīng)用信息技術(shù)，對(duì)涉案企業(yè)操作手法、活動(dòng)特點(diǎn)和人員形跡等進(jìn)行“數(shù)字畫(huà)像”，并鋪開(kāi)了一張“捉蟲(chóng)”大網(wǎng)……

兩條“不期而遇”的線(xiàn)索

國(guó)家＊＊＊＊河池市稅務(wù)局稽查局、河池市公安局近期緊密協(xié)作，充分發(fā)揮稅警協(xié)作優(yōu)勢(shì)，利用數(shù)字技術(shù)精準(zhǔn)“畫(huà)像”，開(kāi)展了一次涉及全國(guó)18個(gè)省市的“啄木鳥(niǎo)”行動(dòng)，一舉打掉了兩個(gè)以木材加工企業(yè)為平臺(tái)，瘋狂虛開(kāi)的違法團(tuán)伙。

2020年4月，廣西河池市南丹縣的稅務(wù)征管人員在分析當(dāng)?shù)啬静钠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，兩家木材加工生產(chǎn)企業(yè)近幾個(gè)月內(nèi)領(lǐng)用和對(duì)外開(kāi)票數(shù)額大幅增加，但其生產(chǎn)所用水電數(shù)據(jù)與之前相比卻變化不大。征管人員認(rèn)為，兩家企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常，具有虛開(kāi)違法嫌疑，于是向國(guó)家＊＊＊＊河池市稅務(wù)局稽查局移送了兩戶(hù)疑點(diǎn)企業(yè)信息。

與此同時(shí)，河池市稅務(wù)稽查部門(mén)收到了河池市公安局經(jīng)偵支隊(duì)傳送來(lái)的涉稅違法線(xiàn)索：＊＊＊＊在近期追蹤相關(guān)洗錢(qián)犯罪線(xiàn)索，分析相關(guān)銀行賬戶(hù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，嫌疑人李某和王某等人銀行賬戶(hù)有大額資金頻繁快速轉(zhuǎn)賬，行為活動(dòng)異常，具有洗錢(qián)或偽造資金流犯罪嫌疑，并且＊＊＊＊經(jīng)過(guò)前期偵查發(fā)現(xiàn)，這些賬戶(hù)的持有人員都與木材加工企業(yè)有關(guān)。

兩條疑點(diǎn)線(xiàn)索均指向轄區(qū)內(nèi)木材加工企業(yè)，河池市稅務(wù)局稽查局非常重視，立即成立了數(shù)據(jù)分析小組，對(duì)兩戶(hù)疑點(diǎn)企業(yè)和近期轄區(qū)內(nèi)領(lǐng)用、開(kāi)具發(fā)票數(shù)量存在異常的20多戶(hù)木材加工企業(yè)開(kāi)具的5000多份發(fā)票實(shí)施針對(duì)性分析。他們發(fā)現(xiàn)，很多發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間，與＊＊＊＊經(jīng)偵部門(mén)提供的李某、王某等嫌疑人賬戶(hù)的異常資金出入時(shí)間存在對(duì)應(yīng)關(guān)系。

（圖片來(lái)源：拍信創(chuàng)意，侵刪）

綜合分析這些疑點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息、疑點(diǎn)賬戶(hù)資金往來(lái)情況和＊＊＊＊相關(guān)線(xiàn)索信息后，河池市稅務(wù)局稽查局認(rèn)為，南丹縣木材行業(yè)中很可能存在從事虛開(kāi)活動(dòng)的違法團(tuán)伙。于是，河池市稅務(wù)局稽查局迅速啟動(dòng)稅警聯(lián)絡(luò)機(jī)制，與＊＊＊＊成立聯(lián)合專(zhuān)案組，對(duì)涉案疑點(diǎn)木材加工企業(yè)立案調(diào)查。

專(zhuān)案組根據(jù)手頭已掌握的線(xiàn)索，決定先從發(fā)票和資金兩方面入手實(shí)施調(diào)查。

借助稅收征管軟件和大數(shù)據(jù)技術(shù)，專(zhuān)案組加大了涉案企業(yè)票流信息比對(duì)、核查力度。在此過(guò)程中，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)發(fā)票的流向地域已超出河池市范圍。專(zhuān)案組立即向廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局匯報(bào)了案情，并請(qǐng)求上級(jí)機(jī)關(guān)協(xié)助調(diào)查涉案發(fā)票流向企業(yè)和地域。

在上級(jí)的支持下，票流和涉嫌虛開(kāi)企業(yè)的追蹤工作取得快速進(jìn)展。專(zhuān)案組最終確定，南丹縣涉嫌對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票的木材加工企業(yè)數(shù)量為25戶(hù)。

與此同時(shí)，＊＊＊＊的資金流分析工作也取得了突破性進(jìn)展。經(jīng)過(guò)對(duì)涉案企業(yè)對(duì)公賬戶(hù)、重點(diǎn)嫌疑人賬戶(hù)進(jìn)行擴(kuò)展追蹤，近200個(gè)受票企業(yè)賬戶(hù)、相關(guān)人員賬戶(hù)和上游農(nóng)戶(hù)個(gè)人賬戶(hù)，進(jìn)入了辦案人員資金流篩查視野。

專(zhuān)案組將發(fā)票數(shù)據(jù)、涉案企業(yè)資金流初步分析核查情況匯總后發(fā)現(xiàn)，虛開(kāi)嫌疑企業(yè)稅負(fù)水平、＊＊＊具特點(diǎn)、資金流向等方面的操作手法高度一致，初期調(diào)查獲得的信息，印證了辦案人員最初的判斷——這起案件背后，隱藏著操作手法老到、計(jì)劃周密的違法團(tuán)伙。

數(shù)字畫(huà)像，“蛀蟲(chóng)”顯形

為摸清違法團(tuán)伙的犯罪手法和虛開(kāi)鏈條，盡快查清違法事實(shí)，并將違法犯罪團(tuán)伙一網(wǎng)打盡，專(zhuān)案組打出了信息化戰(zhàn)法“組合拳”——在案件查辦中利用信息技術(shù)，對(duì)違法團(tuán)伙的操作手段、形跡進(jìn)行“數(shù)字畫(huà)像”，為案件快速查辦提供信息化、可視化支撐。

專(zhuān)案組結(jié)合前期核查中篩選的2萬(wàn)多條涉案企業(yè)開(kāi)票信息、監(jiān)控視頻信息，以及涉案企業(yè)資金支付數(shù)據(jù)等涉案人員作案痕跡，利用技偵手段進(jìn)行了追蹤監(jiān)控，逐漸“畫(huà)出”涉案違法人員活動(dòng)軌跡，并一步步追蹤，找到了違法團(tuán)伙的虛開(kāi)窩點(diǎn)。

利用資金查控平臺(tái)、結(jié)合電子底賬信息，辦案人員調(diào)取了涉案企業(yè)近10萬(wàn)條銀行流水、購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，通過(guò)關(guān)聯(lián)分析銀行賬戶(hù)信息、構(gòu)建資金往來(lái)關(guān)系圖景，穿透了違法人員設(shè)置的多層賬戶(hù)迷障，勾畫(huà)出了明確的涉案資金流向圖。

此外，專(zhuān)案組應(yīng)用情報(bào)分析軟件，結(jié)合稅務(wù)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、電子底賬數(shù)據(jù)等，構(gòu)建了涉案企業(yè)和人員關(guān)系模型、企業(yè)和人員領(lǐng)用發(fā)票模型、開(kāi)票企業(yè)和受票企業(yè)關(guān)系模型和資金發(fā)票對(duì)應(yīng)模型4種虛開(kāi)違法行為關(guān)系模型。通過(guò)建立信息化分析模型，開(kāi)展定量定性分析，在發(fā)票虛開(kāi)操作流程、團(tuán)伙掌控企業(yè)關(guān)聯(lián)度等多個(gè)角度為涉嫌虛開(kāi)的違法團(tuán)伙進(jìn)行數(shù)字畫(huà)像，使其隱秘的虛開(kāi)違法行為漸漸浮出水面。

隨著調(diào)查工作的逐步深入，專(zhuān)案組總結(jié)案件數(shù)據(jù)信息和信息化畫(huà)像核查結(jié)果后認(rèn)為，南丹縣木材行業(yè)至少存在兩個(gè)涉嫌虛開(kāi)的違法團(tuán)伙，從核查結(jié)果和線(xiàn)索核實(shí)情況來(lái)看，涉案嫌疑人李某和王某分別為這兩個(gè)團(tuán)伙的頭目，實(shí)際控制25戶(hù)木材加工企業(yè)對(duì)外進(jìn)行虛開(kāi)違法活動(dòng)，對(duì)下游企業(yè)涉嫌虛＊＊＊＊＊＊＊＊價(jià)稅合計(jì)近10億元。

稅警雙方分頭行動(dòng)，秘密對(duì)數(shù)字畫(huà)像中線(xiàn)索和證據(jù)指向的關(guān)聯(lián)涉案人員進(jìn)行了布控。辦案人員通過(guò)調(diào)取涉案企業(yè)人員的辦稅數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，鎖定了涉案企業(yè)的領(lǐng)票人員。南丹縣＊＊＊門(mén)則對(duì)涉案企業(yè)關(guān)聯(lián)人員秘密進(jìn)行了關(guān)聯(lián)調(diào)查，掌握其“業(yè)務(wù)開(kāi)展”方式和行動(dòng)軌跡，并同步開(kāi)展核查取證等工作。

雷霆“滅蟲(chóng)”，凈化行業(yè)環(huán)境

為進(jìn)一步完善證據(jù)鏈，獲得違法人員虛開(kāi)鐵證，根據(jù)票流數(shù)據(jù)、監(jiān)控信息等已獲得的線(xiàn)索，專(zhuān)案組對(duì)涉案的25戶(hù)企業(yè)涉及的上游246戶(hù)農(nóng)戶(hù)實(shí)施了外調(diào)，以核實(shí)農(nóng)戶(hù)是否與涉案企業(yè)有原木交易、是否收到相應(yīng)款項(xiàng)等事項(xiàng)。調(diào)查結(jié)果證實(shí)，涉案企業(yè)開(kāi)票信息顯示的246戶(hù)農(nóng)戶(hù)均未與涉案企業(yè)發(fā)生過(guò)木材交易，涉案企業(yè)對(duì)外開(kāi)具品名為木材的收購(gòu)發(fā)票均為虛開(kāi)。

經(jīng)過(guò)稅警雙方大量細(xì)致、縝密的偵查調(diào)查后，專(zhuān)案組逐步摸清了涉案企業(yè)背后的違法團(tuán)伙情況。他們發(fā)現(xiàn)，南丹縣這起木材企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票案件，涉案人員共有15人，主要是兩個(gè)團(tuán)伙涉嫌在從事虛開(kāi)違法活動(dòng)。

其中李某為首的團(tuán)伙共有成員12人，分別負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬、報(bào)稅、領(lǐng)票和開(kāi)票等多項(xiàng)工作。王某團(tuán)伙共有3人，主要負(fù)責(zé)居中聯(lián)絡(luò)發(fā)票“銷(xiāo)售”業(yè)務(wù)，間或也利用手中控制的少量空殼公司對(duì)外從事虛開(kāi)發(fā)票違法活動(dòng)。

隨著各項(xiàng)違法證據(jù)的齊備和證據(jù)鏈條日漸完善，辦案人員開(kāi)始啟動(dòng)案件收網(wǎng)程序。

專(zhuān)案組制定了詳細(xì)的抓捕計(jì)劃，并對(duì)涉案人員進(jìn)行了布控追蹤，時(shí)機(jī)成熟后，12個(gè)抓捕組共60余人分別在廣西南丹縣城、南丹縣羅富鎮(zhèn)、江西省南城縣等12個(gè)地區(qū)同時(shí)實(shí)施抓捕行動(dòng)。

負(fù)責(zé)抓捕李某和王某的辦案人員，在抓捕行動(dòng)開(kāi)始前一天已開(kāi)始在其藏身之處蹲點(diǎn)，因此行動(dòng)開(kāi)始后，兩人一舉就擒。由于計(jì)劃周密，組織得當(dāng)，兩個(gè)團(tuán)伙的其余13名涉案違法嫌疑人無(wú)一漏網(wǎng)。至此，這起虛開(kāi)增值稅發(fā)票專(zhuān)案的15名犯罪嫌疑人全部到案，整個(gè)犯罪鏈條被全部搗毀。

在隨后進(jìn)行的訊問(wèn)中，起初李某、王某等人仍負(fù)隅頑抗，堅(jiān)稱(chēng)企業(yè)不存在違法行為，但面對(duì)專(zhuān)案組出示的大量證據(jù)，李某、王某等人最終心理防線(xiàn)坍塌，承認(rèn)了操縱木材加工企業(yè)對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票、非法牟利的違法行為。

經(jīng)查，李某、王某兩個(gè)涉案虛開(kāi)團(tuán)伙分工明確，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)等方式控制廣西南丹縣境內(nèi)25家木材加工企業(yè)，并以此為平臺(tái)，向全國(guó)18個(gè)省區(qū)市的445家下游受票企業(yè)虛＊＊＊＊＊＊＊＊8921份，價(jià)稅合計(jì)約9.10億元，稅額1.07億元；涉嫌向246戶(hù)上游農(nóng)戶(hù)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)約9.04億元。

目前，河池市稅務(wù)局已對(duì)25戶(hù)涉案企業(yè)已虛＊＊＊＊＊＊＊＊進(jìn)行了虛開(kāi)認(rèn)定，并向受票企業(yè)所在地發(fā)出虛開(kāi)確認(rèn)函件。李某、王某等15名虛開(kāi)違法嫌疑人目前已被＊＊＊＊批捕，檢察機(jī)關(guān)正在對(duì)案件進(jìn)行審查，準(zhǔn)備提起公訴。

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